马杜桥乡乡镇财政预算管理调研报告
一，乡镇基本情况
马杜桥乡全乡2015年合并后瞎6个村民委员会，159个村民小组，管辖人口数1.5万人，村干部26人。乡镇机构设置由乡镇党政领导班子及七站八所构成，有劳动服务保障站、经管站、林业站、畜牧站、城建站、农业技术推广站、统计站、财政所、国土所、司法所、派出所、民政办、党政办等乡镇机构，其中包括劳动服务保障站2人，经管站2人，林业站2人，畜牧站1人，城建站1人，农业技术推广站1人，统计站1人，财政所3人，国土所2人，司法所1人，派出所6人，民政办1人，党政办及党政领导14人。全乡财政供养人口总数77人，其中一般公共预算财政拨款开支人数50人，一般公共预算财政补助开支人数27人为教师，2015年人员经费总额为281、15万元，
二、乡镇财政基本情况
1、本乡镇未设立国库。
2、本乡镇也未设立税务分局、税务所。
3、本乡镇无国库，收缴单位在县级税务局，2015年度全年国税收入为110万元，地税收入为10万元，超额完成县级分配的任务数。
4、乡镇基本财力保障水平情况一般，收支基本持平。
5、本乡镇为报账制单位，未实行乡镇国库集中收付制度改革。
6、乡镇税收收入其中国税收入为110万元，地税收入为10万元，非税收入为10万元，政府性基金返回收入为3万元，财政补助收入为2589、89 万元，转移支付收入224、17万元，全乡2015年收支700、16万元。
三、当前预算管理模式
1、当前县乡实行完善的分税制，统收统支加激励的财政体制模式。
3、乡镇人大参与预算的事中、事后监督。
四、当前预算编制情况
1、乡镇财政预算基础数据库由封面、目录、基本情况、公共财政预算收支、总收入、支出明细、基金收支、国有资本经营收支、涉农资金（补贴类）、涉农资金（项目类）、村级经费表等构成。
2、乡镇基本支出由一般公共服务支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出、城乡社区支出、农林水支出、交通运输支出、资源勘探信息等支出、商业服务业等支出、国土海洋气象等支出、住房保障支出、粮油物资储备支出、其他支出等标准体系构成。
3、两上：预算单位修改调整后报送。预算单位根据“一下”的控制数，对部门预算中的相关数据进行修改，着重对项目数量和金额进行调整，修改后报送财政相关业务科室。
两下：财政部门批复单位部门预算。财政业务科室对“两上”的部门预算进行审查修改，汇总后报送预算科，预算科审核汇总并编制部门预算方案（草案），经财政局统一汇审后送区政府审核，区人大审议批准后，区财政局预算科30日内批复到各预算单位。
一上：预算单位报送预算收支计划。预算单位根据编制说明文件编制本单位部门预算收支计划并附：1、部门预算报表及说明（文本及电子文档）。2、区编办和区人事局审核、盖章的单位职工花名册一式两份，在规定的时间内报送财政局相关业务科室（工资统发的由系统直接导出）。
一下：财政部门审核确定控制数。财政相关业务科室对报送的计划进行审查整理后报预算科，由预算科审核修改后确定部门预算控制数，并下达到预算单位。
4、预算编制文本统一用EXCEL文本格式。
5、预算调整（追加、追减）的情况，是通过人大会讨论通过的。
6、当前预算使用信息系统方式编制，使用部门决算报表软件进行编制。
7、本乡镇预算公开实行政府门户网站公开，公开的内容包括预算编制说明，财政收支总表，财政收支明细表、人员与工资情况表等，经乡镇人大批复后要求在每年的4月30日前在当地的政府门户网站及时地公开。
五、当前乡镇预算编制存在的问题。
一是部门预算编制内容不够完整、细化。按照规定，各部门收支及以前年度的各项结余都应在预算编制中全面体现，但部分单位的各项收入和结余资金未全部纳入预算。
二是部门预算编制方法不科学。多年来，预算编制采取的是“上年基数加增长”的方法，虽较好地发挥了财政总量控制的优势，但实际操作中，为满足“财政控制数”和部门争取资金的要求，一些部门拿资金找项目，高标准编制预算，造成执行与预算脱节，部分项目未实施或相互调剂、宽打窄用产生差额，导致结余。
三是科学的定额标准体系尚未建立。如业务招待类预算编制标准较低，实际支出普遍存在超标准现象。目前，业务招待费按照单位公务费2%编制，预算金额通常在千余元到几万元间不等，已不能满足工作需要。
四是部门预算编制质量和项目绩效的考核机制尚未建立。由于财政部门与其他部门的职能和分工不同，财政部门很难准确了解各部门全年所需的资金额度。
六、对提高乡镇财政预算管理水平、规范乡镇财政预算编制的意见建议。
（一）逐步落实和推进零基预算，加大综合预算力度。预算单位应加强年度预算收支计划的论证，特别是专项预算，力求准确、细化；财政部门要加强对重点部门或单位预算编制工作的前期调查、指导与审核，重点调查和审核专项预算编制的真实性、合理性以及收入与支出的完整性，增强预算的严肃性、准确性和科学性；对于切块资金由主管部门提出分配方案，纳入单位部门预算，财政统一拨款；规范上级补助资金拨付渠道，对垂直部门资金拨付行为作出限制性规定。
（二）研究确定编制标准，增强预算编制的科学性。财政部门应加强对预算编制标准的调研，特别是对于低标准和无标准的项目加紧进行深入调查与分析，既要考虑工作需要，也要考虑地区财力可能以及可操作性，不易一刀切，切实发挥预算编制标准的指导作用。
（三）完善预算编制与执行制衡机制，提高预算编制的约束力。采取预算执行季报、实地检查、重点项目跟踪等形式，加强对部门或单位预算资金使用情况的跟踪与检查，严格资金拨付程序，在确保预算资金到位的前提下，避免或减少资金在部门滞留的可能。加强对决算环节的审核，逐步建立健全决算审签制度，在确保决算信息的真实、可靠的同时，充分体现预算编制的严肃性。
部门预算是市场经济国家普遍采用的预算编制方法，是经济发展的必然趋势。推动部门预算的发展，一方面需要财政部门加大对部门预算编制工作的宣传，并根据客观情况制定科学的立项标准体系；另一方面也需要各预算部门提高对部门预算编制工作的认识，增强预算编制的严肃性。解决这些问题还需要各部门多方面的努力，需要其他财政改革措施的不断深入，才能使部门预算制度日趋完善。
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