祁东县财政局：
我们接受委托组成评价小组，对祁东县2020-2022年度农村改厕专项资金进行绩效评价。项目实施单位祁东县农业农村局和乡村振兴局的责任是保证项目评价资料的真实性、完整性，我们的责任是在执行有关程序的基础上，按照财政部印发的《项目支出绩效评价管理办法》（财预[2020]10 号）有关文件规定对项目进行绩效评价。
评价小组根据中央和省市关于全面实施预算绩效管理的相关文件精神，结合湖南省农业农村厅、湖南省卫生健康委员会印发的《湖南省农村厕所建设技术导则（试行）》（湘农联〔2019〕97 号），在项目单位绩效自评的基础上，采用成本效益法和公众评判法等基本评价方法，通过资料解读、账务查看、现场抽查、社会调查等必要的评价方式，对祁东县2020-2022年度农村改厕专项资金使用、项目实施、项目绩效等情况进行客观评价。现将绩效评价有关情况报告如下：
为贯彻落实习近平总书记关于“厕所革命”的重要指示精神和中央关于推进农村“厕所革命”的决策部署，切实提升全省农村人居环境建设水平，按照中央农办等八部委《关于推进农村“厕所革命”专项行动的指导意见》、全国农村改厕工作会议有关要求，省委、省政府将农村改厕作为重要的民生工程、文明工程，作为实施乡村振兴战略的重要举措，作为农村人居环境整治工作的重中之重来推进。按照“有序推进、整体提升、建管并重、长效运行”的基本思路，加大农村户用厕所改（新）建力度，着力解决农村户用卫生厕所数量不足、卫生较差、管理缺失等问题，引导农民群众养成良好如厕卫生习惯，不断提升农村卫生厕所普及率，切实增强农民群众的获得感和幸福感。
（1）中办、国办印发的《农村人居环境整治三年行动方案》（中办发〔2018〕5号）、中央农办、财政部等8部委联合印发的《关于推进农村“厕所革命”专项行动的指导意见》（农社发〔2018〕2号）、《湖南省农村人居环境整治三年行动实施方案（2018-2020）》（湘办发〔2018〕24号）；
（2）《湖南省农村厕所建设技术导则（试行）》（湘农联〔2019〕97 号）；
（3）中共湖南省委 湖南省人民政府 《关于做好2022年“三农”工作扎实推进乡村振兴的意见》(湘发〔2022〕1号)；
（4）《关于做好2022年度全省农村户用卫生厕所改（新）建工作的通知》（湘振局发〔2022〕11号）、《关于下达第二批农村改厕项目计划的通知》（湘振局发〔2022〕30号）；
（5）《2020年祁东县农村户用卫生厕所改（新）建工作实施方案》（祁整治〔2020〕6号）、《祁东县2021年农村户用卫生厕所改（新）建工作实施方案》（祁办通〔2021〕1号）、《祁东县2022年农村改厕工作实施方案》（祁委乡振组发〔2022〕11号）。
祁东县2020-2021年度农村改厕建设任务由县农业农村局组织实施，从2022年10月份开始，本项工作由农业农村局整体移交给县乡村振兴局，当年度建设任务由乡村振兴局组织实施。
(1)项目实施主要任务为：2020年全县完成户厕改（新）建3000户、公厕10处；2021年全县完成户厕改（新）建10000户、公厕10处；2022年全县完成户厕改（新）建5000户、公厕24处。
(2)项目实施完成情况为：2020年全县实际完成户厕改（新）建2978户、公厕9处；2021年全县实际完成户厕改（新）建7342户、公厕10处；2022年全县实际完成户厕改（新）建7658户，其中2658个属于县农业农村局2021年建设任务数，完成公厕24处。
（1）资金投入情况：祁东县2020-2022年度农村改厕共计投入资金3,982.33万元，具体情况为：
①2020年预算资金429.73万元，其中省级资金219.73万元，市级资金30.00万元，县级配套资金180.00万元；
②2021年预算资金1,930.00万元，其中省级资金730.00万元，市级资金100.00万元，县级配套资金1100.00万元；
③2022年预算资金1,622.60万元，其中省级资金1,029.42万元(含问题厕所整改资金309.42万元），市级资金112.00万元，县级配套资金481.18万元。
（2）资金使用情况：祁东县2020-2022年度农村改厕共计使用资金3,870.36万元，资金使用率为97.19%,具体情况为：
①2020年使用资金420.00万元，其中支付乡镇农村户厕改造专项120.00万元，支付乡镇公厕项目27.00万元，支付厕具采购费用273.00万元；
②2021年使用资金1,922.12万元，其中支付乡镇农村户厕改造专项900.00万元，支付乡镇公厕项目30.00万元，支付厕具采购费用992.12万元；
③2022年使用资金1,528.24万元，其中支付乡镇农村户厕改造专项365.98万元，支付乡镇公厕项目204.00万元，支付公厕设计费用9.18万元，支付厕具采购费用682.01万元，支付问题厕所整改费用267.07万元。
1、2020年度农村改厕专项资金绩效目标为整村推进59个村，改厕3000户，建设公厕10处，农村户用卫生厕所普及率力争达到85%以上，资金保障为农用户厕奖补不低于1200元/户，公厕奖补3万元/处。
2、2021年度农村改厕专项资金绩效目标为整村推进90个村，改厕10000户，建设公厕10处，农村户用卫生厕所普及率力争达到85%以上，资金保障为农用户厕奖补不低于1300元/户，公厕奖补3万元/处。
3、2022年度农村改厕专项资金绩效目标为整村推进169个村，改厕5000户，建设公厕24处，农村户用卫生厕所普及率力争达到85%以上，资金保障为农用户厕奖补不超过2200元/户，公厕奖补8.5万元/处。
接受委托后，我们成立了项目绩效评价小组，经过听取情况介绍、检查会计记录、收集核实信息与数据、现场抽查样本厕所与社会调查、综合分析等程序，并与项目实施主管单位沟通交流后，最后形成本绩效报告。
按照公共财政管理要求，运用一定的指标体系和评价标准，采取科学、规范的考评办法，对专项资金支出效益情况进行科学、客观、公正的评价。通过绩效评价，全面分析厕所革命农村户厕改造和公厕建设项目资金使用、管理和实施情况，树立绩效管理理念，做好预算绩效管理，提高财政资金效益，优化财政支出结构；发现项目实施中存在的问题，提出解决问题的意见和建议，及时总结经验，以便采取有效措施进一步加强和改进财政支出项目管理，切实提高财政资金使用效益。
按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法，严格、客观、公正地对祁东县2020-2022年度农村改厕专项资金组织实施及专项资金支出进行评价。
评价指标体系按照上述评价原则设计，以求严格、客观、公正地对祁东县2020-2022年度农村改厕专项资金进行评价。指标体系包含项目投入、项目过程、产出指标、效益指标四方面内容，其中：项目投入部分涉及到项目立项、资金落实指标，项目过程部分涉及业务管理、财务管理指标，产出指标部分涉及到产出数量、产出质量、产出时效及产出成本指标，效益指标部分涉及到项目效益和受众满意度指标，四大指标体系一共细分为26个三级指标。
项目采取组内评估法，运用绩效评价指标体系，由评价小组进行评价打分。根据得分情况划分评价等级，得分区间与评价等级的对照关系如下：①90分（含）-100分（含）为“优”；②80分（含）-90分为“良”；③60分（含）-80分为“中”；④60分以下为“差”。
根据绩效评价指标体系及评分标准，通过数据收集、现场勘查、问卷调查及访谈等评价程序，我们认为，祁东县2020-2022年度农村改厕专项资金，基本符合国家及省市相关规划要求，在决策依据及决策程序上符合相关规定，项目资金能及时到账，项目的实施带来了一定的社会效益和生态效益。
祁东县2020-2022年度农村改厕专项资金绩效评价总分为100分，其中农业农村局实施的2020-2021年度项目评估得分为71分，乡村振兴局实施的2022年度项目评估得分为82分，按项目三年资金总量加权计算出本项目得分为74.62分，综合绩效评级等级为“中”。
序号 | 项目单位 | 评价资金（万元） | 权重 | 评价得分 | 加权评分 | |||
2020年 | 2021年 | 2022年 | 合计 | |||||
1 | 农业农村局 | 429.73 | 1,930.00 | 309.42 | 2669.15 | 0.6702 | 71 | 47.58 |
2 | 乡村振兴局 | - | - | 1313.18 | 1313.18 | 0.3298 | 82 | 27.04 |
3 | 合计 | 429.73 | 1,930.00 | 1,622.60 | 3982.33 | 1 | - | 74.62 |
通过本次绩效评价，评价小组认为，祁东县厕所革命在项目实施控制、现场实地抽查、资金管理使用和问题厕所整改方面还存在着一些问题，主要体现如下：
1、编号管理不规范。一是建成的厕所没有按要求顺序编号，而是村组之间插花编号；二是建成的厕所没有拓印编号或是安装统一印制的号牌，检查的93个厕所中，张贴了统一编号牌的53户，占比只有56.99%；三是编号对应关系不强，系统导出的数据、乡村自留台账和实际厕所上的编号不统一。
2、建成名单清册存在重复现象。抽查的4个乡镇中存在类似重复名单19户。如洪桥街道云鹤村新塘湾组黄东山，在2022年已建成厕所名单中有2个，分别是2200165和2200166，但是实地检查，他家厕所编号为2021-02-YH-056，系2021年建成项目。
3、个别指标约束性不足。验收合格率指标设置为≥95%不合理。合格率大于95%意味着还有5%不合格也算完成了项目绩效目标。做为民生实事工程，厕所革命应该是建一个、成活一个、合格一个，不允许有不合格的，即使不合格也要返工重做，验收合格率要达到100%。
4、验收控制不到位。一是验收表没有签署验收时间。二是验收资料没有系统进行总结分析并形成验收报告，验收应包括资料验收、材料验收、施工验收和效果验收。个别厕所没有完工后的效果图片，只有施工过程图片，没有验收时的图片。三是无县级验收人员签字。抽查2021年度河洲镇新堂村农村户厕无害化改造验收表，0001到0012验收表有县级验收人员签字，0013-0080没有人员签字。
1、资金分配依据不充分。2020年全县分配任务3000户，在实施的过程中，由于各乡镇的实际情况，有的乡镇按分配计划全部完成，有的乡镇没有完成计划问题厕所整改资金也全部按整改目标数将补助资金分配下去，改不改都有资金，没有体现资金支持整改的实质。
2、资金支付不及时。2020年对乡镇的农户改厕资金直到2021年12月底才支付；2021年乡镇的农户改厕资金直到2022年6月份才支付；2022年厕所革命新建厕所财政预算资金共计1,313.18万元，2023年1月底前支付838.76万元，到2023年4月28日支付1,261.17万元。
整改标准不太高，整改验收合格率统计不准。在对问题厕所验收时，采用抽查10%左右的厕所比例进行验收，按抽验合格比例确定乡镇的合格率。实际操作中，没有按实际抽查的合格率来进行认定，而是按100%、95%、90%三个档次对乡镇进行确定。
1、要坚持顺序编号。要严格厕所编号管理，对改造后的厕所进行顺序编号，各乡镇要根据编号范围按村逐户编号，严禁村与村之间插花编号，编号要拓印或固定在厕所面板上。
2、要严格数据管理。对于建成厕所名册信息录入，要增加户主身份证信息录入，将户主身份证号码列为必填项，确保建成厕所不重报不虚报。同时，要根据乡村数据如实直报录入，加强录入系统的数据审核，保证数据与数据之间相互匹配。
3、要依法实施采购。要严格按照《政府采购法》的要求组织涉及到厕所革命的相关采购活动，保证采购合规合法，确保产品符合相关技术与质量要求，严防虚假招标。
4、要确保项目质量。对于随产品同行的技术鉴定报告必须进行检查，无产品质量保证的厕具不得使用；要加强对项目施工人员的技术培训，督促严格按照标准改厕；要对改厕项目的施工进度、辅材标准、项目质量实行全程监管，随时抽检已完工厕所实施情况。
5、要强化目标考核。要将厕所革命建设任务纳入年度绩效目标考核和乡村振兴实绩考核，对于年度内下达的目标要采取督查、调度、通报、约谈等形式，督促有建设任务的乡镇、村社区采取措施加快施工进度，在规定的时间内完成既定任务。
1、合理编制分配方案。厕所革命是一项民生实事，是各级政府为民办实事的具体工作，对于专项资金的使用，一定要把握政策要求，坚持专款专用。在制定资金分配方案时要充分认识其严肃性、权威性，在资金分配时要根据年度项目计划和资金指标，合理编制年度资金使用分配方案，严格按方案所确定的标准原则进行资金分配。
2、加强资金跟踪监督。项目实施主管单位要制定专项资金管理办法，根据项目实施进度，及时核拨资金，提高资金执行率，保证资金实施绩效。同时要不定期对专项资金进行抽查，杜绝违规违法问题，并形成常规性的监督机制，根据情况适时采取绩效评价、内部审计等相应措施。
3、落实责任追究制度。要制定专项资金使用违法违规责任追究制度，对未严格按照资金管理制度使用专项资金的单位和个人要及时进行查处，对严重失职和因官僚主义造成的重大损失浪费等问题的要予以严肃处理，并依纪依法追究部门和单位有关领导的责任和直接责任人的责任。
1、科学编制验收方案。厕所革命牵涉千家万户，建成厕所散落乡村各地，项目的竣工验收更加复杂，因此在验收方案的编制上要结合实际科学编制。方案要重点突出建成首厕示范作用，强化县乡村三级验收责任，要求村社区要逐户自验，乡镇街道要逐村逐户检验并形成验收清单，最后县乡村三级联合验收，抽查面不少于50%，对于建设任务较少的村，要求全部检查。
2、精心组织开展验收。项目实施完成之后，要根据乡村验收情况及申请县级验收的要求，由项目实施管理单位牵头，及时组织有相关专家和部门参加的联合验收，验收要重点关注施工质量和技术要求，建成厕所无浮罐、不渗不漏、不塌陷、不串水、进出水口规范，验收表需户主、安装人员、村验收人员、镇乡验收人员和县验收人员五方责任主体签字并签具验收时间、留下影像记录。
3、严格执行验收程序。农村厕所建设验收包括资料验收、材料验收、施工验收和效果验收；主管单位应对文件资料进行审核、整理和归档，完成后方能进行施工验收工作；施工验收重点审查施工质量是否达到现行的质量验收标准，设备数量、型号、性能指标及技术要求等是否符合要求，对验收不合格的下达交办涵并限期整改，整改完成后才能验收；效果验收重点是能否真正发挥其无害化作用，符合卫生标准。
4、及时归档验收资料。要强化档案管理意识，对于验收过程的所有资料，要及时组织编整成册进行保存。资料验收档案中要归集施工单位的设计图纸、施工合同、施工方案、施工记录（含施工前后照片）和各分项工程的施工质量验收记录和渗漏水试验记录；材料验收档案中要归集选择材料设备合格产品、质量鉴定报告，有条件的地区应对材料设备进行现场抽样送检；施工验收档案中要归集验收过程中的资料、图片，特别是五方签字验收表；效果验收档案要归集对粪便无害化处理后的样本抽样检测报告，有关指标要达到卫生标准。
1、完善管护机制。在已经制定的《祁东县农村户厕管护机制实施方案》基础上，根据改厕后续管护的实际情况，从目标要求、队伍建设、资金投入、制度保障等角度出发，进一步研究出台制度性的规定，确保所有厕所建成能用、用有保障，避免重复改造和出现环境污染问题。
2、健全基础台账。完善农村改厕建档立卡制度，做到“一厕一档”、“一厕一卡”，以村为单位建立户厕维修服务台账，印制维修服务卡，由农户签字确认每次维修服务情况，实行后续管护台账化管理。对问题厕所的整改，也要形成摸排名单、整改记录、验收卡片等系列资料并形成台账。
3、落实资金投入。要明确后续管护资金投入模式，县级财政要根据改厕规模和乡镇实际完成情况，对乡镇给予适当补助；乡镇街道按改厕实际每年安排一定金额的管护费用；村级可从集体收入和村民缴纳的卫生费中列支；农户按照“谁受益，谁出资”的原则，由需要维修的农户适当出资。同时，要充分发挥市场的主体作用，鼓励企业或个人参与农村卫生户厕和公共厕所的检查维修、粪渣粪液收运、回收利用等工作。
4、扩大废渣利用。结合乡镇实际，因地制宜，建立覆盖全域的粪液、粪污、粪渣处理利用体系，严禁粪渣、粪液随意倾倒。鼓励种植园区，农业产业基地、种植大户回收经三格式化粪池和沼气池等无害化处理过的粪渣和粪液，作为绿色环保有机肥使用。指导农户自行抽取粪渣和粪液，自行施肥。通过多种途径做好废渣后续利用和水肥一体化结合工作，杜绝厕所化粪池粪污满溢造成二次污染。
附件：
1、农业农村局2020-2021年度农村改厕专项资金绩效评价指标评分表
2、乡村振兴局2022年度农村改厕专项资金绩效评价指标评分表
附件1：
农业农村局2020-2021年度农村改厕专项资金绩效评价指标评分表
一级指标 | 二级指标 | 三级指标 | 指标解释 | 指标说明 | 评价标准 | 评分 | 扣分原因 |
投入（25） | 项目立项（15） | 项目立项规范（5分） | 项目的申请、设立程序是否符合相关要求，用以反映和考核目立项的依据情况。 | 评价要点：①项目是否按照规定的程序申请设立；②所提交的文件、材料是否符合相关要求；③事前是否已经过必要的可行性研究、专家认证、风险评估、集体决策等。 | 1.全部符合，得满分； | 5 | |
绩效目标合理性（5） | 项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。 | 评价要点：①是否符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策；②是否与项目实施单位或委托单位职责密切相关；③项目是否为促进事业发展所必需；④项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平。 | 1.全部符合，得满分； | 5 | |||
绩效指标明确性（5） | 依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的细化情况。 | 评价要点：①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；③是否与项目年度任务数或计划数相对应；④是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。 | 1.全部符合，得满分； | 3 | 被评价单位没有将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，指标细化和量化做的不够科学、规范，扣2分。 | ||
投入（25） | 资金落实（10） | 资金到位率（5） | 实际到位资金与计划投入资金的比率，用以反映和考核资金落实施情况对项目实施的总体保障程度。 | 资金到位率=（实际到位资金/计划投入资金）×100%。实际到位资金： | 1.预算年度或项目期内资金到位率100%，得满分； | 5 | |
预算执行率(5) | 项目预算资金是否按照计划执行，用以反映或考核项目预算执行情况。 | 预算执行率= (实际支出资金/实际到位资金)×100%。 | 1.预算年度或项目期内预算执行率 100%，得满分； | 4 | 截至评价日，2020年项目预算执行率97.74%，2021年项目预算执行率99.59%，2022年整改资金预算执行率86.31%，问题厕所整改资金执行率按扣分标准，扣1分。 | ||
过程（25） | 业务管理（12） | 管理制度健全性（4） | 项目实施单位的业务管理制度是否健全，用以反映和考核业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。 | 评价要点：①是否已制定或具有相应的业务管理制度；②业务管理制度是否合法、合规、完整。 | 每项评价要点分值2分，依据项目单位提供的相关制度进行评价。 | 3 | 祁东县成立了改厕领导工作小组，但项目管理单位未提供相关业务管理方面制度，扣1分。 |
制度执行有效性（4） | 项目实施是否符合相关业务管理规定，用以反映和考核业务管理制度的有效执行情况。 | 评价要点：①是否遵守相关法律法规和业务管理规定；②项目调整及支出调整手续是否完备；③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；④项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。 | 每项评价要点分值1分，依据现场核实基础资料情况进行评价。 | 3 | 被评价单位存在验收资料签字不规范或无签字、厕具产品没有提供技术鉴定报告、资料没有进行全面系统归档等问题，扣1分。 | ||
过程（25） | 业务管理（12） | 项目质量可控性（4） | 项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施用以反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况。 | 评价要点：①是否已制定或具有相应的项目质量要求或标准；②是否采取了相应的项目质量检查、验收等必需的控制措施或手段。 | 每项评价要点分值2分，依据现场核实基础资料情况进行评价。 | 2 | 被评价单位未提供市场监督管理局对各标段采购产品的抽检检测报告及层层培训不够无法确保施工人员掌握技术、规范施工，扣2分。 |
财务管理（13） | 管理制度健全性（4） | 项目实施单位的财务制度是否健全，用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况。 | 评价要点：①是否已制定或具有相应的项目资金管理办法；②项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度的规定。 | 每项评价要点分值2分，依据项目单位提供的相关资料进行评价。 | 0 | 被评价单位未制定专项资金管理办法，专项资金财务管理制度不健全，资金规范安全运行缺乏保障，扣4分。 | |
资金使用合规性（5） | 项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。 | 评价要点：①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；③项目的重大开支是否经过评估认证；④是否符合项目预算批复或合同规定的用途；⑤是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。 | 前4项评价要点每项分值1分，依据项目单位提供的相关资料进行评价。如果存在第5评价要点情况的，此项分值扣完。 | 4 | 被评价单位2020年项目资金没有按照最终验收完成数分配到乡镇，而是直接按计划数进行安排，扣1分。 | ||
财务监控有效性（4） | 项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施，用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。 | 评价要点：①是否已制定或具有相应的监控机制；②是否采取了相应的财务检查等必要的监控措施或手段。 | 每项评价要点分值2分，依据项目单位提供的相关资料进行评价。 | 3 | 在乡镇财管中心具体拨付各村财管核算中心或经济合作社时，未附项目报销附件，存在拨付手续不够规范、程序不够严谨，导致财务监管执行不规范、缺乏有效性，扣1分。 | ||
产出（30） | 产出数量（13） | 户厕改造完成率（5） | 项目实施的实际户厕产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。 | 实际完成率=（实际产出数/计划产出数）×100%。实际产出数：一定时期（本年度或项目期）内项目实际产出的产品或提供的服务数量。计划产出数：项目绩效目标确定的在一定时期（本年度或项目期）内计划产出的产品或提供的服务数量。 | 预算年度或项目期内实际完成率为100%的，得满分；以实际完成率100%为基数，每少10%扣1分；实际完成率不足50%的，本项不得分为0；同时，对于已建成厕所名单中重复率在5%以内扣1分，重复率超过5%的部分每超1%扣0.5分，扣完成本项分为止。 | 4 | 年度完成任务里面存在重复名单，如抽查的步云桥镇、太和堂镇、白鹤街道和洪桥街道4个乡镇中，2021年共建成厕所2200个，重复名单64个，重复率达到3%，扣1分。 |
公厕建设完成率（4） | 项目实施的实际公厕产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。 | 实际完成率=（实际产出数/计划产出数）×100%。实际产出数：一定时期（本年度或项目期）内项目实际产出的产品或提供的服务数量。计划产出数：项目绩效目标确定的在一定时期（本年度或项目期）内计划产出的产品或提供的服务数量。 | 预算年度或项目期内实际完成率为100%的，得满分；以实际完成率100%为基数，每少10%扣1分；实际完成率不足50%的，本项不得分为0。 | 3 | 被评价单位2020年公厕新建任务10座，除黄土铺镇1座未完成其他均已完成，公厕建设完成率为90%，扣1分。 | ||
卫生厕所覆盖率（4） | 改厕计划完成后卫生厕所在全县的覆盖率。 | 评价项目完成后，是否基本实现农村无害化厕所全覆盖。计算评价公式：累积实际完成户数/全县村民户数﹡100%。 | 2022年后完成项目改厕任务后的村卫生户厕普及率不低于85%，低于85%不得分，90%以上得满分。 | 0 | 截至2022年12月31日被评价单位全县共有农户数234136户，全县统计上报卫生厕所共计184506户，卫生厕所普及率为78.80%，低于85%，扣4分。 | ||
产出（30） | 产出质量（13） | 质量达标率（6） | 项目完成的质量达标产出数与实际产出数的比率 ，用以反映和考核项目产 | 质量达标率=（质量达标产出数/实际产出数）×100%。质量达标产出数：一定时期（本年度或项目期）内实际达到既定质量标准的产品或服务数量。既定质量标准是指项目实施单位设立绩效目标时依据计划标准、行业标准、历史标准或其他标准而设定的绩效指标值。 | 质量达标率为100%的，得满分；每低5%的，扣1分，直至扣完本项分值。 | 2 | 被评价单位在2022年回头看中，2020年度建成的2978个中，形成问题厕所920个，问题厕所率30.89%；2021年度建成的7342个中，形成问题厕所3591个，问题厕所率达到48.91%，扣4分。 |
抽查没有质量缺陷（7） | 绩效评价中，抽取30%的乡镇为进点检查单位，对进点单位改造的厕所户数按30%的比例进行抽查，要求检查质量符合国家、行业有关质量指标以及项目立项时的质量目标。 | 根据抽查情况对问题按产品质量、安装质量、管护质量等进行分类，根据分类情况进行计分。 | 抽查户数中，每发现一类缺陷扣1分，直至扣完本项分值。 | 4 | 本次抽查共抽取样本厕所100个，其中2020年的15个，2021年的36个，2022年的39个，抽查率11.70%，同时抽查公共厕所3座。抽查中存在插花编号、编号没有张贴、建成没有通水、选址不佳、个别厕所出现下沉塌陷、检查没有厕所、改建后旱厕没拆除等情况，共计扣3分。 | ||
产出成本（2） | 成本节约率（2） | 项目实施的实际产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。 | 成本节约率=[（计划成本-实际成本）/计划成本]×100%；实际成本：项目实施单位如期、保质、保量完成既定工作目标实际所耗费的支出。计划成本：项目实施单位为完成工作目标计划安排的支出，一般以项目预算为参考。 | 成本节约率≥0 的，得满分；成本节约率<0，每低 5%扣1分，直至扣完本项分值。 | 2 | ||
产出（30） | 产出时效（2） | 完成及时率（2） | 项目实际完成时间与计划完成时间的比较，用以反映和考核项目产出时效目标的实现程度。 | 实际完成时间：项目实施单位完成该项目实际所耗用的时间。 | 完成时间以月计，每推迟一个月扣1分，直至扣完本项分值。 | 1 | 2020年项目验收晚于计划完成时间136天，2021年项目验收晚于计划完成时167天，考虑项目实际情况，扣1分。 |
效果（20） | 经济效益（0） | 带动旅游情况 | 不适用 | ||||
社会效益（5） | 提升农村厕所革命整村推进普及率（2.5） | 通过实施本专项，提升了农村厕所革命整村推进普及率 | 项目实施是否产生社会综合效益 | 农村厕所革命整村推进普及率≥80%，得满分；每低5%的，扣1分，直至扣完本项分值。 | 2.5 | ||
无专项资金重大违规违纪问题（2.5） | 近三年没有因违规违纪使用专项资金被查处情况 | 项目实施是否产生社会综合效益 | 无因违规违纪使用本专项资金查处情况，得满分；有1例查处案件本项不得分。 | 2.5 | |||
生态效益（5） | 改善农民居住自然环境（2.5） | 通过实施本专项，改善农民居住自然环境 | 项目实施是否对环境产生积极或消极影响 | 效果明显，得满分；具有一定效果，得1.5分，效果较差不得分。 | 2.5 | ||
有效提升村容村貌（2.5） | 通过实施本专项，村容村貌得到有效提升 | 项目实施是否对环境产生积极或消极影响 | 效果明显，得满分；具有一定效果，得1.5分，效果较差不得分。 | 2.5 | |||
效果（20） | 可持续影响（5） | 长效保洁机制和粪污处理后续管护机制完善度（2.5） | 考核项目建立完善长效保洁和粪污处理机制情况 | 项目实施对人、自然、资源是否带来可持续影响 | 建立起后续管护的长效机制，得满分，否则不得分。 | 2.5 | |
改厕后续升级和维护情况（2.5） | 考核项目后续升级和维护情况 | 项目实施对人、自然、资源是否带来可持续影响 | 改厕后续升级和维护机制落实效果显著，得满分，具有一定效果得1.5分，否则不得分。 | 1.5 | 由于少数镇村干部对本项工作认识不足，后续升级与维护存在一定的差距，扣1分。 | ||
社会公众或服务对象满意度（5） | 社会公众或服务对象满意度（5） | 社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度。 | 社会公众或服务对象是指因该项目实施而受到影响的部门（单位）、群体或个人。 | 满意度调查表发放30份，满意度达到100%以上的得满分，每低 5%扣1分，直至扣完本项分值。 | 4 | 在现场抽查中，随机发放30份调查问卷，收回30份，农户对改厕效果的满意度91.11%，扣1分。 | |
合 计 | 71 | ||||||
附件2：
乡村振兴局2022年度农村改厕专项资金绩效评价指标评分表
一级指标 | 二级指标 | 三级指标 | 指标解释 | 指标说明 | 评价标准 | 评分 | 扣分原因 |
投入（25） | 项目立项（15）
| 项目立项规范（5分） | 项目的申请、设立程序是否符合相关要求，用以反映和考核目立项的依据情况。 | 评价要点：①项目是否按照规定的程序申请设立；②所提交的文件、材料是否符合相关要求；③事前是否已经过必要的可行性研究、专家认证、风险评估、集体决策等。 | 1.全部符合，得满分； | 5 | |
绩效目标合理性（5） | 项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。 | 评价要点：①是否符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策；②是否与项目实施单位或委托单位职责密切相关；③项目是否为促进事业发展所必需；④项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平。 | 1.全部符合，得满分； | 5 | |||
绩效指标明确性（5） | 依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的细化情况。 | 评价要点：①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；③是否与项目年度任务数或计划数相对应；④是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。 | 1.全部符合，得满分； | 3 | 被评价单位没有将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，指标细化和量化做的不够科学、规范，扣2分。 | ||
投入（25） | 资金落实（10）
| 资金到位率（5） | 实际到位资金与计划投入资金的比率，用以反映和考核资金落实施情况对项目实施的总体保障程度。 | 资金到位率=（实际到位资金/计划投入资金）×100%。实际到位资金： | 1.预算年度或项目期内资金到位率100%，得满分； | 5 | |
预算执行率(5) | 项目预算资金是否按照计划执行，用以反映或考核项目预算执行情况。 | 预算执行率= (实际支出资金/实际到位资金)×100%。 | 1.预算年度或项目期内预算执行率 100%，得满分； | 5 | 截至评价日2022年项目预算执行率96.04%，不扣分。 | ||
过程（25） | 业务管理（12）
| 管理制度健全性（4） | 项目实施单位的业务管理制度是否健全，用以反映和考核业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。 | 评价要点：①是否已制定或具有相应的业务管理制度；②业务管理制度是否合法、合规、完整。 | 每项评价要点分值2分，依据项目单位提供的相关制度进行评价。 | 4 | |
制度执行有效性（4） | 项目实施是否符合相关业务管理规定，用以反映和考核业务管理制度的有效执行情况。 | 评价要点：①是否遵守相关法律法规和业务管理规定；②项目调整及支出调整手续是否完备；③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；④项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。 | 每项评价要点分值1分，依据现场核实基础资料情况进行评价。 | 3 | 被评价单位存在验收资料签字不规范或无签字、厕具产品没有提供技术鉴定报告、采购存在先供货后采购、资料没有进行全面系统归档等问题，扣1分。 | ||
过程（25） | 业务管理（12）
| 项目质量可控性（4） | 项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施用以反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况。 | 评价要点：①是否已制定或具有相应的项目质量要求或标准；②是否采取了相应的项目质量检查、验收等必需的控制措施或手段。 | 每项评价要点分值2分，依据现场核实基础资料情况进行评价。 | 2 | 被评价单位未提供市场监督管理局对各标段采购产品的抽检检测报告及层层培训不够无法确保施工人员掌握技术、规范施工，扣2分。 |
财务管理（13）
| 管理制度健全性（4） | 项目实施单位的财务制度是否健全，用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况。 | 评价要点：①是否已制定或具有相应的项目资金管理办法；②项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度的规定。 | 每项评价要点分值2分，依据项目单位提供的相关资料进行评价。 | 4 | ||
资金使用合规性（5） | 项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。 | 评价要点：①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；③项目的重大开支是否经过评估认证；④是否符合项目预算批复或合同规定的用途；⑤是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。 | 前4项评价要点每项分值1分，依据项目单位提供的相关资料进行评价。如果存在第5评价要点情况的，此项分值扣完。 | 4 | 被评价单位项目支出发票开具不规范，具体表现在湖南逸竹科技有限公司衡阳分公司开具的湖南增值税普通发票合计103.19万元均未填写纳税人识别号，扣1分。 | ||
财务监控有效性（4） | 项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施，用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。 | 评价要点：①是否已制定或具有相应的监控机制；②是否采取了相应的财务检查等必要的监控措施或手段。 | 每项评价要点分值2分，依据项目单位提供的相关资料进行评价。 | 3 | 在乡镇财管中心具体拨付各村财管核算中心或经济合作社时，未附项目报销附件，存在拨付手续不够规范、程序不够严谨，导致财务监管执行不规范、缺乏有效性，扣1分。 | ||
产出（30） | 产出数量（13）
| 户厕改造完成率（5） | 项目实施的实际户厕产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。 | 实际完成率=（实际产出数/计划产出数）×100%。实际产出数：一定时期（本年度或项目期）内项目实际产出的产品或提供的服务数量。计划产出数：项目绩效目标确定的在一定时期（本年度或项目期）内计划产出的产品或提供的服务数量。 | 预算年度或项目期内实际完成率为100%的，得满分；以实际完成率100%为基数，每少10%扣1分；实际完成率不足50%的，本项不得分为0；同时，对于已建成厕所名单中重复率在5%以内扣1分，重复率超过5%的部分每超1%扣0.5分，扣完成本项分为止。 | 4 | 年度完成任务里面存在重复名单，如2022年建成的5000户里，重复名单位存在72个，重复率为1.44%，扣1分。 |
公厕建设完成率（4） | 项目实施的实际公厕产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。 | 实际完成率=（实际产出数/计划产出数）×100%。实际产出数：一定时期（本年度或项目期）内项目实际产出的产品或提供的服务数量。计划产出数：项目绩效目标确定的在一定时期（本年度或项目期）内计划产出的产品或提供的服务数量。 | 预算年度或项目期内实际完成率为100%的，得满分；以实际完成率100%为基数，每少10%扣1分；实际完成率不足50%的，本项不得分为0。 | 4 | |||
卫生厕所覆盖率（4） | 改厕计划完成后卫生厕所在全县的覆盖率。 | 评价项目完成后，是否基本实现农村无害化厕所全覆盖。计算评价公式：累积实际完成户数/全县村民户数﹡100%。 | 2022年后完成项目改厕任务后的村卫生户厕普及率不低于85%，低于85%不得分，90%以上得满分。 | 0 | 截至2022年12月31日被评价单位全县共有农户数234136户，全县统计上报卫生厕所共计184506户，卫生厕所普及率为78.80%，扣4分。 | ||
产出（30） | 产出质量（13）
| 质量达标率（6） | 项目完成的质量达标产出数与实际产出数的比率 ，用以反映和考核项目产 | 质量达标率=（质量达标产出数/实际产出数）×100%。质量达标产出数：一定时期（本年度或项目期）内实际达到既定质量标准的产品或服务数量。既定质量标准是指项目实施单位设立绩效目标时依据计划标准、行业标准、历史标准或其他标准而设定的绩效指标值。 | 质量达标率为100%的，得满分；每低5%的，扣1分，直至扣完本项分值。 | 5 | 被评价单位2022年项目验收合格率为95%，扣1分。 |
抽查没有质量缺陷（7） | 绩效评价中，抽取30%的乡镇为进点检查单位，对进点单位改造的厕所户数按30%的比例进行抽查，要求检查质量符合国家、行业有关质量指标以及项目立项时的质量目标。 | 根据抽查情况对问题按产品质量、安装质量、管护质量等进行分类，根据分类情况进行计分。 | 抽查户数中，每发现一类缺陷扣0.5分，直至扣完本项分值。 | 4 | 本次抽查共抽取样本厕所100个，其中2020年的15个，2021年的36个，2022年的39个，抽查率11.70%，同时抽查公共厕所3座。抽查中存在插花编号、编号没有张贴、建成没有通水、选址不佳、个别厕所出现下沉塌陷、检查没有厕所、改建后旱厕没拆除等情况，共计扣3分。 | ||
产出成本（2） | 成本节约率（2） | 项目实施的实际产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。 | 成本节约率=[（计划成本-实际成本）/计划成本]×100%；实际成本：项目实施单位如期、保质、保量完成既定工作目标实际所耗费的支出。计划成本：项目实施单位为完成工作目标计划安排的支出，一般以项目预算为参考。 | 成本节约率≥0 的，得满分；成本节约率<0，每低 5%扣1分，直至扣完本项分值。 | 2 | ||
产出（30） | 产出时效（2） | 完成及时率（2） | 项目实际完成时间与计划完成时间的比较，用以反映和考核项目产出时效目标的实现程度。 | 实际完成时间：项目实施单位完成该项目实际所耗用的时间。 | 完成时间以月计，每推迟一个月扣 1 分，直至扣完本项分值。 | 1 | 被评价单位2022年项目验收晚于计划完成时间54天，扣1分。 |
效果（20） | 经济效益（0） | 带动旅游情况 | 不适用 | ||||
社会效益（5）
| 提升农村厕所革命整村推进普及率（2.5） | 通过实施本专项，提升了农村厕所革命整村推进普及率 | 项目实施是否产生社会综合效益 | 农村厕所革命整村推进普及率≥80%，得满分；每低5%的，扣1分，直至扣完本项分值。 | 2.5 | ||
无专项资金重大违规违纪问题（2.5） | 近三年没有因违规违纪使用专项资金被查处情况 | 项目实施是否产生社会综合效益 | 无因违规违纪使用本专项资金查处情况，得满分；有1例查处案件本项不得分。 | 2.5 | |||
生态效益（5）
| 改善农民居住自然环境（2.5） | 通过实施本专项，改善农民居住自然环境 | 项目实施是否对环境产生积极或消极影响 | 效果明显，得满分；具有一定效果，得1.5分，效果较差不得分。 | 2.5 | ||
有效提升村容村貌（2.5） | 通过实施本专项，村容村貌得到有效提升 | 项目实施是否对环境产生积极或消极影响 | 效果明显，得满分；具有一定效果，得1.5分，效果较差不得分。 | 2.5 | |||
效果（20） | 可持续影响（5）
| 长效保洁机制和粪污处理后续管护机制完善度（2.5） | 考核项目建立完善长效保洁和粪污处理机制情况 | 项目实施对人、自然、资源是否带来可持续影响 | 建立起后续管护的长效机制，得满分，否则不得分。 | 2.5 | |
改厕后续升级和维护情况（2.5） | 考核项目后续升级和维护情况 | 项目实施对人、自然、资源是否带来可持续影响 | 改厕后续升级和维护机制落实效果显著，得满分，具有一定效果得1.5分，否则不得分。 | 1.5 | 由于少数镇村干部对本项工作认识不足，后续升级与维护存在一定的差距，扣1分。 | ||
社会公众或服务对象满意度（5） | 社会公众或服务对象满意度（5） | 社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度。 | 社会公众或服务对象是指因该项目实施而受到影响的部门（单位）、群体或个人。 | 满意度调查表发放30份，满意度达到100%以上的得满分，每低5%扣1分，直至扣完本项分值。 | 5 | 随机发放30份调查问卷，收回30份，农户对改厕效果的满意度96.67%，不扣分。 | |
合 计 | 82 | ||||||
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