90-99岁高龄津贴专项资金

绩效评价报告

明珠绩效评字[2022]068号

审计机构：衡阳明珠联合会计师事务所（普通合伙）

二○二二年十一月二十八日

明珠绩效评字[2022]第068号

90-99岁高龄津贴

专项资金绩效评价报告

祁东县财政局:

为进一步规范财政专项资金管理，切实提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018]34号）、《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发[2019]10号）、《中共祁东县委办公室 祁东县人民政府办公室关于贯彻落实中发〔2018〕34号、湘办发〔2019〕10号文件精神全面实施预算绩效管理的通知》（祁办〔2021〕27号）等文件精神，受县财政局委托，衡阳明珠联合会计师事务所对祁东县民政局90-99岁高龄津贴专项资金进行绩效评价。我们按照财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）和《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔2020〕7号）工作要求完成了听取汇报、查看账务、查看现场、社会调查、搜集相关依据等必要的评价工作，现将相关情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目概况及实施流程

为弘扬中华民族敬老、养老、助老的传统美德，切实保障老年人的合法权益，加快推进我县老龄事业的全面发展，根据有关规定，我县自2011年起对具有我县户籍的年满90周岁以上的老年人发放老年人高龄津贴，自该办法实施以来，县民政局按照相关文件要求核拨全县90周岁以上老年人高龄津贴，根据《关于高龄生活津贴提标的实施意见》衡老字【2018】1号文件的规定90-99周岁高龄老人按1200元/人/年（每人每月100元）的标准发放补贴，补贴按年发放，2021年我县共有90-99周岁高龄老人3113人。

1.办理流程。（1）个人申请：集中于当年6月份-7月份进行申请，对未及时申报的90岁以上高龄老人可于高龄津贴发放之前进行补报。由本人或其法定监护人向户籍所在地的乡镇政府或社区提出申请，填写《祁东县90岁以上高龄老人长寿生活补贴金审批表》并提供一张6寸彩色近照（全身照）和第二代身份证、户口本复印件，照片必须显示老人本人手持2021年6月出版的杂志封面或当月报纸，本人或代领人员的惠民惠农卡必须在户口所在地的财政所登记。（2）乡镇初审：村里或社区收集资料，加盖公章，到乡镇社会事务综合服务中心或街道办。经核实确认后，在《祁东县90岁以上高龄老人长寿生活补贴金审批表》乡镇栏内由社会事务综合服务中心主任签署同意意见。（3）县民政局审定：县民政负责人对有关材料的真实性等进行审核。经审核符合条件的，在《90岁以上老年人高龄津贴申请审批表》县级民政部门上签署同意，审定的《审批表》及相关材料存档。（4）公示：民政局审核通过后，由各乡镇（街道办）在公示栏内公示，公示时间为7天。

2.年检流程。（1）年检时间：集中于当年6月份-7月份进行年检，对90岁以上高龄老人的生存现状进行认证（未及时年检的90岁以上高龄老人可于高龄津贴发放之前进行补检）。（2）年检对象：90岁以上（包括百岁）且健在的高龄老人为复核、年检对象，需提供一张6寸彩色近照（全身照）和第二代身份证、户口本复印件，照片必须显示老人本人手持当月出版的杂志封面或报纸，本人或代领人员的惠民惠农卡必须在户口所在地的财政所登记。（3）年检程序：先由村或社区做好补贴对象相关资料收集及审核工作，填写好表格（基本养老、高龄老人、百岁老人信息都要按照民政局养老服务股下发表格填写详实），经核实确认后，由社会事务综合服务中心主任盖章签字（每份年检表上的编号必须与上报民政局的电子文档编号一致，补贴对象花名册共三份，其中村或社区、乡镇社会事务综合服务中心或街道办、县民政局各留存一份，年检资料与新增对象资料分开装订，于10月底前上报民政局养老服务股），最后由县民政局养老服务股审核确认。

3.高龄津贴发放。高龄津贴按年打卡发放，对补贴资格审定合格的90岁以上高龄老人自年满90岁当月计发补贴，由县民政部门报同级财政部门申请拨付资金，县级财政部门将资金于2021年11月份（按年度）打卡发放至补贴对象的“一卡通”帐户。

4.常态核查。为加强对高龄老人跟踪管理，需及时掌握高龄老人死亡、户籍迁出信息，对不符合享受待遇的，及时核查停发。设立举报电话，接受群众举报监督，适时对高龄津贴享受对象进行核查。

（二）项目绩效目标及完成情况

项目绩效总体目标：积极应对人口老龄化，保障和改善民生，实现老有所补、老有所护、老有所享。

项目绩效明细目标：2021年度全县应发放90-99周岁高龄老人补贴人数3113人，应发放补贴金额为3095100元。

实际完成情况：2021年度全县实际发放90-99周岁高龄老人补贴人数3112人，实际发放补贴金额为3093900元。其中打卡失败1人（户名和账号不一致），姓名：蒋田秀，女，身份证号码：430426**********20，地址：白地市镇上游东路602号，此情况已请示相关领导，同意在2022年补发该老人高龄老人津贴1200元整。

（三）项目资金拨付及使用情况

根据祁财预指〔2021〕0158号文，县本级预算安排2021年度90-99周岁高龄津贴302万元，本次全县共发放补贴户（人）数3112人、实际发放补贴金额为3093900元（其中：农业银行代发513700元、邮政银行代发1087100元、农商行代发1439100元），并通过财政惠农补贴“一卡通”平台打卡发放。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

本次绩效评价工作主要考察资金到位和使用情况、项目和资金的使用管理情况和绩效目标的实现程度及效果，综合评价资金的总体情况。通过绩效评价，总结发现好的经验和做法，找出存在的不足和问题，提出改进工作措施，不断加强专项资金管理和项目管理，充分发挥专项资金的使用效益。

（二）绩效评价原则和方法

为做好绩效评价工作，我们以资金使用的规范性、安全性、有效性为原则，核查了解项目财政资金投入、管理和使用情况，项目主管单位资金的管理与使用是否规范合理，是否符合项目专项资金管理办法的管理原则和使用要求。通过全面综合了解项目管理情况，以及项目的实施取得的成绩和综合效果，对项目社会效益以及可持续发展效益等进行评估总结，促使项目单位树立绩效管理意识、风险责任意识。遵循上述工作思路并结合90-99岁高龄津贴专项资金的具体情况，我们制定了《祁东县90-99岁高龄津贴绩效指标评分表》（附件1）。项目单位根据评价指标体系，先认真进行自评；然后在自评的基础上，我们对祁东县90-99岁高龄津贴专项资金进行检查评价，对资金使用的规范性、安全性、有效性予以客观公正的评价和反映。

（三）绩效评价工作过程

在评价工作的具体实施过程中，我们明确了检查评价的工作任务、工作纪律和评价方法，通过听取汇报、询问、调查、搜集相关依据等方式进行分析评价。

三、绩效评价指标分析情况

根据我们制定的《祁东县90-99岁高龄津贴绩效指标评分表》我们主要从以下三个指标体系进行绩效评价工作;

1．项目投入：本指标主要考察项目单位是否按照文件要求，符合项目申报条件和申报程序。该指标整体上以定性评价指标为准，结合自评中可量化的指标以支持定性评价指标的产生。

2．项目实施：本指标主要从项目业务管理、财务管理、项目产出三个方面考察项目单位对于获得的补助资金的管理和使用情况。评价指标包括定性指标和定量指标。

3．项目效果：本指标以项目为评价对象，主要考察项目的实现与效果情况。评价指标包括定性指标和定量指标。项目效果指标主要包括社会效益和可持续影响、服务对象满意度等绩效目标。

我们对本项目的总体评价是：2021年90岁高龄津贴发放人数3112人，发放标准100元每人每月，总金额为3093900元已全部发放到位；有效地完成了2021年年初预算编制提出的绩效目标，对保障高龄老人的基本生活上发挥了项目资金的效益，整个项目的实施收到良好的社会效益，群众满意度较高。但也存在符合条件的对象未能及时享受相关政策、死亡人数未及时上报、部分乡镇代领手续不完备、档案资料保管不全等问题，该项目绩效综合得分为82.9分，评价等级为“良”。

绩效评价结果采取评分和评级相结合的方式，具体分值和等级可根据评价内容设定。总分为100分，参照财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）划分为四档：90（含）-100分为优、80（含）-90分为良、60（含）-80分为中、60分以下为差。

四、绩效评价中发现的问题

(一）管理制度不太健全，代领审核手续欠规范

祁东县民政局仅规定了审批和年检工作流程，但未对代领审核流程作出明确规定，抽查的步云桥镇2021年度对高龄津贴代领未执行相关审核手续。

（二）存在部分高龄老人未及时享受相关政策

根据我们随机走访的90-99岁高龄津贴发放情况调查问卷,其中：永昌街道张藕秀老人95岁，领取90-99岁高龄津贴的年限为三年；玉合街道付同心老人95岁，领取90-99岁高龄津贴的年限为三年；玉合街道王治永老人96岁，领取90-99岁高龄津贴的年限为三年；

（三）部分乡镇高龄老人信息动态管理不到位

在我们的抽查工作中发现，由于死亡人数未及时上报及高龄津贴按年发放（2021年于11月份发放完毕），存在部分已死亡的高龄老人仍在当年度领取全年高龄津贴，其中：步云桥镇2021年度未及时上报的高龄老人死亡人数9人，永昌街道2021年度未及时上报的高龄老人死亡人数8人，玉合街道2021年度未及时上报的高龄老人死亡人数6人，双桥镇2021年度未及时上报的高龄老人死亡人数11人，经询问了解，上述未及时上报的高龄老人死亡时间大约为2021年10-12月份。  

（四）项目归档资料不完整

我们在查阅项目归档资料时发现，90-99岁高龄老人津贴项目仅有审批和年检资料，代领审核资料和公示资料未归档，且部分审批表中未见审批人签字。

（五）预算编制不规范

根据《中华人民共和国预算法》第三十一条第二款：“各级政府、各部门、各单位应当按照国务院规定的时间编制预算草案”。祁东县民政局应在上一年度12月底之前进行下一年度的高龄津贴申报工作，而民政局每年的6-11月份才进行当年度高龄津贴的申报工作，预算编制以上一年度的实际发生数作为参考依据，造成高龄津贴预算编制依据不够精准。

五、相关建议

（一）切实做好高龄津贴的代领审核工作

规范高龄津贴的代领审核制度，应由高龄老人填写代领申请书，并提供亲属关系证明、高龄老人的身份证及户口本复印件、代领人的身份证、户口本及惠农一卡通账号复印件，经村（居）委会及乡镇（街道）民政办两级审核确认后再上报县民政局养老服务股审核同意。

（二）强化高龄老人信息动态管理

应在原有的审核和年检工作增加高龄老人信息动态管理，每月及时更新信息，对因去世、户口迁出等原因不符合享受老年人高龄津贴对象的进行核减登记，确保高龄津贴资金进出合理有序，不漏发、不多发。

（三）做好项目资料的归档工作

严格履行高龄津贴三级审核制度，审批表应加盖单位公章并签署审核人姓名，应及时做好项目资料（审批资料、年检资料、代领审核资料和公示资料）的归档工作，保证归档文件的真实完整。

（四）加强政策宣传，确保高龄津贴应享尽享

由于部分老人户籍地和居住地不一致，以及对象信息、联系方式缺乏因素，导致高龄津贴发放出现部分遗漏，建议民政部门加强部门协作和申报提醒，采取多种形式把高龄补贴政策宣传到位，让符合条件的老人都纳入补贴范围，确保高龄津贴惠及广大适龄老人。

（五）推行网上高龄津贴在线申请

尽快推行网上高龄津贴在线申请，方便群众能快速办理高龄津贴的申请，同时也更符合无纸化办公需要。

附件1：专项资金绩效评价指标评分表

附件2：现场图片

衡阳明珠联合会计师事务所         中国注册会计师：

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中国 · 衡阳                     二○二二年十一月二十八日

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